EZZ-SCHOOLBOOKS
Гончарук Олександр
Розділ підручника:§ 8 (продовження)• с. 100
§ 8 (продовження)⏱ 25 хвСкладність: ⭐⭐🏆 +100 XPПрограма МОН 100%

Оподаткування доходів: ЄСВ, ПДФО (18%), військовий збір та чистий дохід

За підручником: О. Л. Пластун, С. Ю. Панченко. «Підприємництво і фінансова грамотність, 9 клас» (Видавництво «Ранок», 2026)• друкована с. 100
Розробник платформи:Гончарук Олександр
👩‍🏫Методичні акценти для вчителя • План проведення уроку на 45 хвНУШ
▼
🎯 Очікувані результати навчання (НУШ):

Формування предметних компетентностей за темою «Оподаткування доходів: ЄСВ, ПДФО (18%), військовий збір та чистий дохід», розвиток критичного мислення, вміння аналізувати причинно-наслідкові зв'язки та застосовувати набуті знання на практиці.

💬 Провокативне питання для старту:

Використайте блок «Гачок (Hook)» нижче для 2-хвилинної розминки з класом перед поясненням нового матеріалу.

⏱️ Рекомендований таймінг 45-хвилинного уроку:
0–5 хв
Гачок & Місія
5–20 хв
Теорія & Інтерактив
20–30 хв
Робота «У зошит»
30–40 хв
Бос-тест уроку
40–45 хв
Рефлексія & XP
📋 Готовий запис для електронного журналу (НЗ.ua / Human / Єдина Школа):

Тема: § 8 (продовження). Оподаткування доходів: ЄСВ, ПДФО (18%), військовий збір та чистий дохід. Д/з: опрацювати матеріал уроку та завдання «У зошит» на платформі EZZ-SCHOOL BOOKS.

⚡ Фронтальне бліц-опитування класу на початку уроку (2 хв):
  1. Що є ключовим поняттям теми «Оподаткування доходів: ЄСВ, ПДФО (18%), військовий збір та чистий дохід» і чому воно важливе?
  2. Де у повсякденному житті, науці чи IT ми стикаємося з цим явищем/алгоритмом?
  3. Яка найпоширеніша помилка виникає під час першого знайомства з матеріалом?
🏠 Диференційоване домашнє завдання:
  • Базовий рівень (обов'язковий): опрацювати конспект і блок «У зошит».
  • Достатній рівень: скласти власну шпаргалку та пройти MiniCheck.
  • Високий / STEM: виконати симуляцію у лабораторії та скласти BossQuiz на 100 XP.
📊 Критерії формувального оцінювання:
1–6 б: Відтворює означення, виконує вправи за алгоритмом.
7–12 б: Самостійно розв'язує проблеми, аналізує моделі.
🎯

Твоя місія на цей урок

Натискай на цілі у міру їх опанування:

4 цілей
  • 1З’ясувати структуру податків на фонд оплати праці в Україні
    Опанувати ➔
  • 2Вивчити ставки: ПДФО (18%), Військовий збір (1.5% / 5%) та ЄСВ (22%)
    Опанувати ➔
  • 3Навчитися переводити «брудну» зарплату (Gross) у «чисту» на руки (Net)
    Опанувати ➔
  • 4Зрозуміти суспільну функцію податків: фінансування Збройних Сил України, пенсій та освіти
    Опанувати ➔
🎯 Гачок уроку • Вгадай

💡 Чому ця тема важлива для твого майбутнього?

Гроші люблять розумних і грамотних. У цьому уроці ти опануєш реальні практичні навички, які дозволять тобі не потрапляти в боргові пастки, розраховувати окупність бізнесу та захищати власні фінанси!

💼 Практикум з оплати праці • Svelte 5

Калькулятор заробітної плати та податків в Україні

З’ясуй різницю між нарахованою ставкою (Gross) та сумою на руки (Net), розрахуй внески до бюджету та ЗСУ

Військовий збір:
30 000 грн
Мін. зарплата: 8 000 грн Середня по Україні: ~21 000 грн Senior / Lead: 100 000 грн
💵 На руки працівнику (Net):
24 150 грн

Реально виплачується на банківську картку після сплати всіх державних зборів (81% від ставки).

📉 Утримано податків:
-5 850 грн
ПДФО (18%): -5 400 грн
Військовий збір (1.5%): -450 грн
🏢 Витрати роботодавця:
36 600 грн
Ставка: 30 000 грн
ЄСВ (22% у Пенсійний фонд): +6 600 грн
Чиста зарплата (24 150 грн) ПДФО 18% (5 400 грн) Військовий збір (450 грн)

⚖️ Порівняння: Найманий працівник проти ФОП 3-ї групи

При бюджеті виплат 30 000 грн
1. Найманий працівник (Трудовий договір)

Отримує на руки: 24 150 грн

Податки: 5 850 грн + ЄСВ роботодавця (6 600 грн)

Плюси: оплачувана відпустка, лікарняні, захист КЗпП.

2. Співпраця як ФОП 3-ї групи (B2B договір)

Отримує на руки: 26 740 грн

Податки: 3 260 грн (5% ЄП + 1760 грн ЄСВ)

Плюси: набагато вищий дохід (+2 590 грн), але сам веде звітність і не має лікарняних.

§ Повний навчальний матеріал: Оподаткування доходів громадян в Україні

Суверенні фінанси

1. Соціально-економічне призначення податків у державі

Податок — це обов'язковий, безумовний і безвідплатний платіж до державного або місцевого бюджету, що стягується з фізичних та юридичних осіб відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ).

Сплата податків є конституційним обов'язком кожного громадянина (ст. 67 Конституції України). У період воєнного стану податки громадян мають критичне значення, адже за рахунок виключно внутрішніх податкових надходжень фінансуються Збройні Сили України та національна безпека (міжнародна допомога партнерів не може спрямовуватися на військові виплати).

Фіскальна функція

Наповнення державного бюджету для забезпечення армії, поліції, державних інститутів.

Розподільча функція

Перерозподіл доходів від заможніших верств населення до соціально вразливих (субсидії, безкоштовна медицина, освіта).

Регулююча функція

Стимулювання інноваційних галузей (наприклад, пільговий податковий режим Дія.City) або стримування шкідливих звичок (акцизи на тютюн і алкоголь).

Податкова структура

2. Тріада платежів із фонду оплати праці: ПДФО, Військовий збір та ЄСВ

При нарахуванні заробітної плати виникають дві принципово різні категорії платежів: ті, що утримуються із заробітної плати працівника (зменшують суму «на руки»), та ті, що нараховуються роботодавцем понад зарплату з власного фонду.

ПлатіжСтавкаХто фактично платить?Куди спрямовуються кошти?
ПДФО (Податок на доходи фізичних осіб)18%Утримується із зарплати працівника60% до місцевих бюджетів громад, 40% до державного бюджету
Військовий збір (ВЗ)1,5% (або 5%)Утримується із зарплати працівника100% до спеціального фонду державного бюджету на потреби ЗСУ
ЄСВ (Єдиний соціальний внесок)22%Сплачує роботодавець понад зарплату!Пенсійний фонд України (виплата пенсій, оплата лікарняних)
⚠️ Поширений міф серед новачків:Багато людей вважають, що ЄСВ 22% забирають з їхньої зарплати. Це помилка! Якщо вам нарахували 20 000 грн, то з ваших 20 000 грн віднімуть лише ПДФО 18% (3 600 грн) та ВЗ 1,5% (300 грн). На руки ви отримаєте 16 100 грн. А от ЄСВ 22% (4 400 грн) роботодавець доплатить зі своєї кишені додатково, витративши на вас усього 24 400 грн!
Соціальний захист

3. Податкова соціальна пільга (ПСП) та поріг застосування

Податкова соціальна пільга (ПСП) — це законодавчо встановлена сума, на яку зменшується база оподаткування ПДФО для громадян з невисоким рівнем доходу (ст. 169 ПКУ).

Граничний дохід для застосування ПСП:

Пільга надається лише тоді, коли нарахована місячна зарплата не перевищує прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня звітного року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 грн.

Поріг доходу = Прожитковий мінімум × 1,4 (округлено)

Базовий розмір ПСП:

Складає 50% від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи. Розрахунок ПДФО при дії ПСП здійснюється за формулою:

ПДФО = (Нарахована зарплата - ПСП) × 18%

Примітка: Військовий збір 1,5% сплачується з повної нарахованої суми без будь-яких зменшень на ПСП!

Повернення коштів

4. Податкова знижка: як повернути частину сплаченого ПДФО

Податкова знижка (ст. 166 ПКУ) — це документально підтверджена сума витрат платника податку, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід і повернути переплачений ПДФО з бюджету прямо на власну картку.

За що можна отримати повернення:
  • Оплата навчання в коледжах, технікумах, ВНЗ (за себе чи дітей).
  • Сплата відсотків за іпотечним житловим кредитом.
  • Внески на довгострокове страхування життя або до недержавних пенсійних фондів.
  • Оплата допоміжних репродуктивних технологій або усиновлення.
  • Благодійні пожертви неприбутковим організаціям (до 4% річного доходу).
Як скористатися послугою:

Потрібно подати річну податкову декларацію до 31 грудня наступного за звітним року через Електронний кабінет платника податків (вхід за КЕП або Дія.Підпис).

Якщо ви заплатили за рік навчання в університеті 30 000 грн, держава поверне вам 18% від цієї суми: 30 000 × 0.18 = 5 400 грн живими грошима!

✓ Швидка перевірка (Mini-Check)

Яка базова ставка Податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) діє в Україні для заробітної плати найманих працівників?

🗒️

У зошит (за підручником)

Вправи з підручника до цієї теми уроку. Виконуй у робочий зошит або за комп'ютером за вказівкою вчителя:

Домашка • 2 завд.
Завдання 1 (с. 100)

Формування практичних фінансових та аналітичних навичок

💡 Підказка від нас: Розрахуйте в зошиті суму податків (ПДФО 18% + ВЗ 1.5%) та чисту зарплату 'на руки' для окладу 26 000 грн.

Завдання 2 (с. 100)

Формування практичних фінансових та аналітичних навичок

💡 Підказка від нас: Обчисліть розмір ЄСВ, який підприємство має сплатити державі за цього працівника.

🃏

Самоперевірка (картки знань)

Натискай для перевороту (або Пробіл / ◀ ▶ на клавіатурі)

0/4 вивчено
👾

Бос-тест: Оподаткування доходів

Питання 1 з 3 • Завдай удару по босу теми

+100 XP Рахунок: 0/3
❤️ Здоров'я Боса (HP): 100% Питання 1/3

Хто безпосередньо сплачує Єдиний соціальний внесок (ЄСВ 22%) за найманого працівника?

📌

Шпаргалка уроку (головне в один екран)

Усе найважливіше для повторення перед уроком або самостійною роботою

Правило 1: Гроші мають приносити користь: керуй своїми витратами, створюй подушку безпеки та інвестуй у власні знання.

Правило 2: Завжди уважно читай договір перед підписанням, перевіряй ліцензії фінустанов та не ведися на легкі надприбутки.

Практична порада: Використовуй сучасні інструменти: цифрові банкінги, віртуальні картки та державні облігації в «Дії» для безпечного зростання капіталу.